Księgowość uproszczona

Działalność gospodarczą prowadzić można w różnych formach prawnych, dla których stosuje się właściwe rodzaje ewidencji księgowej oraz sposób opodatkowania.

W przypadku małych i mikro-przedsiębiorstw, możliwość korzystania z księgowości uproszczonej jest uzależniona zarówno od wysokości osiąganego poziomu przychodu, jak
i charakteru prowadzonej działalności gospodarczej.

Księgowość uproszczoną, mogą zastosować przedsiębiorcy małych i mikro-przedsiębiorstw prowadzący działalność gospodarczą w formie:

Pod warunkiem, że limit osiągniętych w poprzednim roku obrotowym przychodów ze sprzedaży towarów, usług i operacji finansowych nie przekroczyły równowartości w złotych kwoty 2 mln euro.

Przekroczenie limitu skutkuje koniecznością przejścia przedsiębiorstwa na prowadzenie pełnej księgowość.

Z księgowości uproszczonej nie mogą korzystać, spółki kapitałowe w tym spółki z o.o. i prosta spółka akcyjna niezależnie od osiąganych przychodów.

Księgowość uproszczona dotyczy ewidencji wszystkich wydatków i przychodów na podstawie, których przedsiębiorstwo może wyliczyć wysokość zobowiązania podatkowego.

Rozliczenie podatkowe dla księgowości uproszczonej

Rozliczenia podatku dla księgowości uproszczonej dotyczy takich form opodatkowania jak:

Opodatkowanie na zasadach ogólnych

Opodatkowanie dochodu na zasadach ogólnych wg skali podatkowej to podstawowa forma opodatkowania, która nie wymaga zawiadamiania o jej wyborze.

Podstawę opodatkowania stanowi dochód, który pomniejszysz o przysługujące odliczenia, a podatek od dochodu rozliczany jest wg skali.

Stawka podatku uzależniona jest od wysokości uzyskanego dochodu i stanowi:

12% dla podstawy obliczenia podatku do wysokości 120.000 zł
32% dla podstawy obliczenia podatku powyżej 120.000 zł.

Wybierając tę formę opodatkowania będziesz mógł skorzystać z:

preferencyjnego rozliczenia się razem ze współmałżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko;
ulg i odliczeń od dochodu i od podatku.

Wybierając tę formę opodatkowania będziesz zobowiązany:

prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów wg zasad opisanych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

opłacać zaliczki na podatek dochodowy za poszczególne miesiące lub kwartały roku podatkowego w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni lub miesiąca następującego po kwartale, a zaliczkę za grudzień lub za IV kwartał w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego.

Opodatkowanie podatkiem liniowym

Podstawę opodatkowania stanowi dochód, od którego odejmujesz przysługujące odliczenia. Podatek płatny jest wg jednolitej stawki bez względu na to, jaki dochód uzyskasz.

Stawka podatku wynosi 19%.

Wybierając tę formę opodatkowania nie będziesz mógł skorzystać z:

preferencyjnego rozliczenia się razem ze współmałżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko,
ulg i odliczeń podatkowych od dochodu i od podatku z wyjątkiem np. odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne, składek na ubezpieczenie zdrowotne, wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE), ulgi B+R, ulgi sponsoringowej, ulgi na zabytki czy ulgi na terminale.

Wybierając tę formę opodatkowania będziesz zobowiązany:

złożyć oświadczenie o jej wyborze do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu tego roku.
prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów wg zasad opisanych w rozporządzeniu Ministra Finansów z 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów,
opłacać zaliczki na podatek dochodowy za poszczególne miesiące lub kwartały roku podatkowego w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni lub miesiąca następującego po kwartale, a zaliczkę za grudzień lub za IV kwartał w terminie do 20 stycznia następnego roku podatkowego.

Opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych polega na opodatkowaniu przychodu, którego nie można pomniejszyć o koszty. W ryczałcie do ustalenia wysokości podatku dochodowego do zapłaty oblicza się procent od uzyskanego przychodu.

Stawka podatku uzależniona jest od rodzaju wykonywanej działalności i kwoty uzyskanych przychodów i może wynosić:

17%,15%, 14%, 12,5%, 12%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3%, 2%.

Wybierając tę formę opodatkowania, musisz:

złożyć oświadczenie o wyborze ryczałtu do właściwego naczelnika urzędu skarbowego,
w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w roku podatkowym, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu tego roku.
prowadzić odrębną za każdy rok podatkowy ewidencję przychodów, w której będziesz zapisywać przychody w rozbiciu na poszczególne stawki podatku, zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2021 r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych;
wpłacać w ciągu roku ryczałt od przychodów ewidencjonowanych za poszczególne miesiące lub kwartały roku podatkowego do urzędu skarbowego, w terminie do 20 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni lub miesiąca następującego po kwartale.

W przypadku ryczałtu należy prowadzić rzetelną ewidencję przychodów, z której będzie wyraźnie wynikać ich rodzaj. A w razie kontroli dzięki temu organ podatkowy nie będzie miał wątpliwości, co do zastosowanej stawki podatku i nie nałoży na stawki sankcyjnej.

Kto nie może korzystać z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych?

Z tej formy opodatkowania nie będziesz mógł skorzystać, jeśli:

w danym roku płacisz podatek w formie karty podatkowej (możesz wybrać ryczałt w kolejnym roku, jeśli nie przekroczono limitu przychodów);
korzystasz ze zwolnienia z podatku dochodowego;
osiągasz w części lub w całości przychody z działalności związanej z zakupem i sprzedażą wartości dewizowych, handlu akcesoriami i częściami do pojazdów mechanicznych lub prowadzisz aptekę;
wytwarzasz wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym (nie dotyczy to wytwarzania energii elektrycznej z OZE).

Opodatkowanie ryczałtem także nie będzie dostępne w kilku przypadkach w pierwszym roku po przejściu:

z indywidualnej działalności gospodarczej na działalność w formie spółki małżonków;
ze spółki małżonków na działalność wykonywaną indywidualnie;
z działalności prowadzonej przez jednego małżonka na działalność prowadzoną przez drugiego małżonka.

O ile którykolwiek z małżonków przed zmianą rozliczał się na zasadach ogólnych.

Przedsiębiorca, jeśli chce prawidłowo rozliczyć podatki, musi prowadzić ewidencję księgową, która jest wymagane przez przepisy prawne. Prowadzenie uproszczonej ewidencji księgowej wiąże się z wieloma obowiązkami i wymogiem prowadzenia określonej dokumentacji.

Ze względu na rodzaj uproszczonej ewidencji księgowej możemy wyróżnić:

Podatkowa księga przychodów i rozchodów (KPiR)

Jest to podstawowy dokument w uproszczonej księgowości, który służy do zapisywania wszystkich przychodów i wydatków w firmie.
W Podatkowej księdze przychodów i kosztów będą ewidencjonowane wszystkie dokumenty księgowe tj. rachunki, faktury czy dokumenty wewnętrzne.
KPiR musi być prowadzona w sposób ciągły i chronologiczny z zachowaniem szczegółowości, co do rodzaju i wartości każdej transakcji.
Forma prowadzenia Księgi przychodów i rozchodów może być papierowa lub elektroniczna ważne jest natomiast to, że wszelkie dane i informacje w niej zawarte wraz z dokumentacją trzeba zabezpieczyć i przechowywać przez 5 lat.

Prowadzenie Księgi przychodów i rozchodów zgodnie z Rozporządzeniem MF i Ustawami podatkowymi obejmuje:

Ujmowanie zapisów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (KPiR),
Prowadzenie ewidencji dla celów podatku od towarów i usług JPK_VAT-7,
Prowadzenie ewidencji środków trwałych i wyposażenia,
Przygotowywanie rozliczeń w zakresie podatków,
Ocena w świetle prawa podatkowego dokumentów księgowych oraz decydowanie o sposobie ich zakwalifikowania wraz z ujęciem w Księdze i Rejestrach VAT,
Przygotowanie zestawień do celów statystycznych,
Roczne rozliczanie działalności gospodarczej.

PKPiR dotyczy przedsiębiorców, którzy wybrali opodatkowanie według skali podatkowej lub obowiązuje ich podatek liniowy.

Ewidencji przychodów opodatkowanych ryczałtem

Ewidencja ryczałtowa to podstawowy dokument w uproszczonej księgowości, który służy do zapisywania wyłącznie wszystkich przychodów w firmie.
Przedsiębiorca płaci podatek na podstawie osiąganych przychodów, bez możliwości odliczania kosztów.
Zastosowanie mają stawki podatku, zależne od rodzaju prowadzonej działalności (handel, produkcja, usługi)
Rozliczanie się ryczałtem musi zostać zgłoszona już podczas składania wniosku rejestracyjnego CEIDG-1.

Prowadzenie ryczałtu ewidencjonowanego obejmuje:

Ujmowanie zapisów w ewidencji przychodów
Prowadzenie ewidencji dla celów podatku od towarów i usług
Prowadzenie ewidencji środków trwałych i wyposażenia
Przygotowywanie deklaracji podatkowych rocznych
Przygotowanie zestawień do celów statystycznych.

Ryczałt ewidencjonowany ma zastosowanie w przypadku, gdy podatnik spełnia kryteria objęcia podatkiem ryczałtowym i podejmie decyzję o wyborze takiej formy opodatkowania.

Z opodatkowanie ryczałtem są wyłączone niektóre rodzaje działalności, np. prowadzenie aptek, kantorów, czy handel częściami samochodowymi.

MCTax Biuro Rachunkowe oferuje pełne wsparcie w prowadzeniu uproszczonej księgowości.

Nasze doświadczenie gwarantuje profesjonalne prowadzenie ewidencji księgowej i podatkowej. Naszym celem jest zabezpieczenie interesów podatkowych Twojej firmy

MCTax Biuro Rachunkowe oferuje jednocześnie korzystne warunki cenowe.

zobacz cennik

skontaktuj się